【十億投資現場】領了美國公司債利息1556萬！到底要不要被扣30%稅？

前幾天，我提到我有一筆購買美國某公司的債利息進口袋，美國公司債的利息是每半年就發一次，所以這投資一年利息就有1556萬台幣（以30.45計算）。

有一位網友問這利息是否要繳給美國政府30％的稅，我想說接寫一篇『稅』的部分來跟大家分享。
 

這個觀念很重要，你可以現在沒有錢投資，但這觀念你不能沒有，誰知道你以後會不會發財，對吧。

首先，我在美國的投資都是公司債跟股票。這部分都是複委託方式。就是說，我並沒有在美國開戶喔，而是在台灣透過國泰證券來購買美國公司債、美股、FCN等。實際上債券是他們代為持有。
 

利息配發時，是由發行公司經由託管銀行匯給券商，再由券商入帳給我。
 

根據規定，美國對非美國稅務居民的債券利息，原本預扣稅是30%，但這筆稅不是每個人都要繳，只要這檔公司債屬於「投資人非美國來源收入（portfolio interest）」，而且是透過台灣券商持有的境外債券，那利息就可以免預扣稅。

基於美國稅法的Portfolio Interest Exemption，以及投資人提供非美國稅務居民證明（W-8BEN表格），利息可免預扣30%稅。所以實際上我領到的是已經扣完或免扣的淨利息，不需要自己再去美國繳30%的稅。

簡單講，台灣券商在設計這種債券商品時，早就已經處理好稅務結構，投資人拿到的是「淨利息」。

講到這，大家應該就清楚了。

最後，雖然在美國端不用扣30%稅，但你在台灣身為稅務居民，依據《所得稅法》，這些債券利息屬於「海外所得」，是要申報的。

美國公司債利息屬於台灣稅法下的「海外所得」（所得稅法第8條），需申報。海外所得全年合計未達新台幣100萬元，免予申報（視為0，不併入所得稅計算）。

如果海外所得全年超過100萬元，需全部申報，併入綜合所得稅計算稅負（稅率依總所得級距）。此外，如果基本所得額（綜合所得淨額 + 海外所得等）超過750萬元（以2025年申報為準，財政部公告可能調整），則需計算最低稅負制（AMT），稅率20%，取較高稅額繳納。
 

申報不等於一定課稅，取決於您的總所得與扣除額。

最後，因為我也不是稅法專家。後面寫的這兩段可能有點複雜。大家隨便看看就好，反正該繳多少稅你就是得繳多少稅。

以上是個人經驗分享，非稅務建議，請諮詢專業會計師或國稅局。這幾天再跟大家分享我到底買了那些公司發行的公司債。

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